第一章　总论

“江山就是人民，人民就是江山。中国共产党领导人民打江山、守江山，守的是人民的心。”税收，一头连着国计，一头连着民生。税收取之于民、用之于民、造福于民，民之所向，税之所往。党的十八大以来，我国税制改革、减税降费和征管改革等全方位实施，现行18个税种中已有12个税种完成立法，增值税、消费税、土地增值税等税收立法也在稳步推进。税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用，坚强有力的党的领导制度体系、成熟完备的税收法治体系、优质便捷的税费服务体系、严密规范的税费征管体系、合作共赢的国际税收体系、高效清廉的队伍组织体系的税收现代化体系将为实现中国式现代化筑牢坚实基础。

教学目标

通过本章教学至少应该实现下列目标：掌握税法的含义、特征、种类及其构成要素，了解税法的经济作用及其适用原则，掌握税收的特征、税收的分类及其原则，了解税收法律关系、税收立法与执法，熟悉税务登记、发票管理和纳税申报等知识目标；实现运用税法适用原则正确处理纳税实务、运用税收法律关系正确享有纳税人的权利和履行纳税人的义务等能力目标；实现具备良好的知法、懂法等业务素质以及遵纪守法、诚信纳税、法治观念等思政目标。

开篇案例导入

某公司职工王帅说：“自2019年起，居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用6万元及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为个人应纳税所得额。这样，我们公司的绝大多数员工缴纳的个人所得税会大大减少，甚至都不需要缴纳个人所得税了。不过，大部分人并不知道日常生活中我们买服装、打出租车、办婚宴酒席、给小汽车加油、买烟、买酒、买木制一次性筷子、买高档化妆品和金银首饰等都分别缴纳了许多税。因此，即使我们没有缴纳个人所得税，我们也是地地道道的纳税人，国家公职人员可不能随意地挥霍我们的血汗钱呀！”

请思考下列问题：

（1）你认为王帅关于“买服装、打出租车、办婚宴酒席、给小汽车加油、买烟、买酒、买木制一次性筷子、买高档化妆品和买金银首饰等，都分别缴了许多税”的说法正确吗？为什么？

（2）国家对烟、酒、木制一次性筷子、高档化妆品和金银首饰等消费品，除了征收增值税外，还要征收消费税，其经济与思政意义是什么？

（3）计算居民个人的综合所得时，除了减除费用6万元和专项扣除外，还允许专项附加扣除和依法确定的其他扣除，请说明其中体现的党和国家关注民生问题的经济与思政意义。

案例解析在本章第一节。